在捷克只要申請VAT 及EORI 證號 就可賣到捷克及歐盟，您知道嗎?

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捷克及歐盟-非常設機構-VAT議題深入版問答集

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陳中成 Dale Chen 會計師/所長
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情境：
有一家公司Rosa Company (不是真名，簡稱Rosa)，計劃銷售貨物到捷克及歐盟，但在當地並不需要雇用員工，那一定要去捷克及歐盟設立子公司嗎?

問：Rosa要銷售貨物到捷克，一定要去設立子公司嗎?
答：
如果沒有雇用員工，可以不需要去設立子公司。

問：不設立子公司，那要如何銷售貨物到捷克呢?
答：
只要申請VAT稅號及EORI證號。
也就是說進口時清關關稅及VAT由貴司母公司負責。
適用於自營的電商平台經營B2C業務。
當然，捷克由許多企業沒有報關經驗，希望貴司採用DDP付款條件者也適用。DDP指完稅交貨。

問：那要如何申請呢?
答：
我們可以協助代辦，以台灣Rosa為主體，申請捷克營業證號及以DE開頭的歐盟VAT稅號及EORI證號。

問：申請了捷克營業證號及以DE開頭的歐盟VAT稅號及EORI證號後，如何在捷克國內銷售申報？
答：
要申報捷克的VAT時採用捷克營業證號；要申報銷售到捷克以外的其他歐盟國家使用DE開頭的歐盟VAT稅號。
台灣Rosa可以用EORI證號，以台灣Rosa的名義在捷克進口貨物，就有進項稅額。
台灣Rosa銷售給客戶開出的invoice有銷項稅額。
進項稅額可以跟銷項稅額互抵，計算出VAT金額。

問：申請了VAT稅號及EORI證號後，如果已經在捷克清關後，有銷售到歐盟其他國家，需要申報嗎?
答：
如果貴司在捷克有發貨倉庫，貨品已經在捷克清關後，有銷售到歐盟其他國家:
如果是B2B，歐盟其他國家的買方有歐盟VAT稅號，只要透過開立發票時，填寫雙方的歐盟VAT稅號，銷售額開立，沒有VAT銷項稅額；已繳的進項VAT稅額在DE可以退稅。歐盟需要申報VAT，也需歐盟國間貨物銷售統計報告。
如果是B2C，也就是買方沒有歐盟VAT稅號，那就透過OSS系統申報，並繳交銷項VAT稅額，當然進項稅額也是可以從捷克的進項VAT Refund。

問：由於我們並沒有在捷克有銀行戶頭，貴事務所可以幫我們台灣Rosa申報VAT嗎?
答：
當然可以，我們在捷克有100%永輝子公司，可以協助台灣Rosa申報捷克的VAT。

問：如果要繳VAT稅呢?我們台灣Rosa在捷克又沒有銀行帳號。要如何繳納呢?
答：
我們在捷克有捷克有永輝子公司，有捷克銀行帳戶，可以由台灣永輝代收台灣Rosa的VAT稅款，捷克永輝可以馬上協助客戶在捷克繳VAT稅款，然後台灣永輝再定期匯給捷克永輝子公司的捷克銀行帳戶。

問：除了捷克，我們公司如要銷售貨物到歐盟國家，什麼狀況下不用在其他歐盟國家申請Tax Payer ID 及該國代號的歐盟VAT 稅號？
答：
基本上，兩種情況下是不用的:
*在捷克申請歐盟VAT證號後，可以進口並租倉庫，然後銷售到歐盟其他國家，在歐盟原則上選定一個國家例如捷克以後，其他國家不用再申請。
*如在捷克未租發貨倉庫，銷售至歐盟其他國家，當貴公司賣東西每筆EUR150以下，可以透過IOSS。

問: 什麼狀況下必須到捷克以外其他歐盟國家申請Tax Payer ID 及該國代號的歐盟VAT 稅號?貴事務所也可以協助嗎?
答：
*在捷克未租發貨倉庫，銷售至歐盟其他國家，當貴公司賣東西每筆EUR150以上，在歐盟透過系統自設網站B2B銷售，當歐盟其他國家客戶要求進口時交易條件為DDP (DDP指完稅交貨)。
*在捷克未租發貨倉庫，銷售至歐盟其他國家，當貴公司賣東西每筆EUR150以上，在歐盟透過OSS系統，結合自設網站 or電子商務平臺ECB(自設或平台業者如Amazon)做B2C 生意。
*如擴大業務，需要在歐盟的其他國家，設立發貨倉庫時，還是需要在其他國家申請以該國家代碼為開的歐盟VAT稅號。
除了捷克，如台灣Rosa銷售貨物到歐盟其他國家，大部份國家我們都可以協助代辦申請稅號，申報VAT及代收代付VAT稅款。

問：真是太好了，很高興委託這項業務給事務所。
答：是的，謝謝委任。

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